Налоговая декларация для наемных работников за 2025 год: новые правила и важные сроки

Тем, кто хочет вовремя получить возврат налогов после смены года, следует иметь в виду сроки и новые правила подачи налоговой декларации для наемных работников. За расчетный 2025 год действуют расширенные льготы для телеработы, кроме того, 31 декабря 2025 года истекает пятилетний срок для подачи декларации за 2020 год.

Домашний офис становится мобильной телеработой

Новым является то, что прежний домашний офис расширяется до мобильной телеработы. Таким образом, теперь могут учитываться и рабочие дни, проведенные, например, в кафе или коворкинге. Работодатели по-прежнему могут выплачивать не облагаемую налогом фиксированную сумму за телеработу в размере до 300 евро в год, максимум 3 евро в день не более чем за 100 дней телеработы.

Если выплата составляет менее 3 евро в день, разница автоматически учитывается как профессиональные расходы — но только если не заявлен признанный налоговой службой рабочий хоум офис. Количество дней телеработы и размер фиксированной суммы берутся из расчетного листка и не требуют отдельного указания в налоговой декларации.

Эргономичная мебель только для рабочего места дома

Расходы на эргономичную мебель — например, офисное кресло или письменный стол — в 2025 году также можно списать только для обустроенного в квартире рабочего места, максимум до 300 евро. Условием является наличие не менее 26 дней телеработы в году. Расходы за 2025 год необходимо указывать полностью. Если сумма превышает 300 евро, остаток автоматически переносится на 2026 год, при условии, что в том году также будет отработано не менее 26 дней в режиме телеработы. Превышения из 2024 года больше не нужно указывать отдельно в 2025 году, так как они уже были автоматически перенесены.

Что можно заявить как расход?

Налоговую декларацию для наемных работников можно подать в течение пяти лет, поэтому срок для 2020 года истекает 31 декабря 2025 года. Подача декларации особенно выгодна, если человек временно был безработным или у него возникли более высокие вычитаемые расходы. К вычитаемым расходам относятся профессиональные расходы, такие как расходы на повышение квалификации, обучение и переподготовку, особые расходы, такие как определенные пожертвования, добровольное дополнительное пенсионное страхование или расходы на налогового консультанта, а также чрезвычайные расходы. К ним относятся, например, расходы на лечение сверх собственного участия, расходы в связи с инвалидностью, ущерб от стихийных бедствий или затраты на внешнее профессиональное образование детей. Кроме того, можно заявить различные налоговые вычеты, например, вычет на алименты или бонус для семей «Family Bonus Plus». По словам эксперта BDO Юлии Мэдер, важно, чтобы эти расходы фактически были оплачены до 31 декабря 2025 года, чтобы они были учтены в налоговой декларации за 2025 год.

Автоматическое зачисление средств через декларацию без подачи заявления

Если налогоплательщики не подадут налоговую декларацию за предыдущий год до 30 июня и имели исключительно доходы, облагаемые подоходным налогом, налоговая служба проводит так называемую декларацию для наемных работников без подачи заявления. Через два года удержанный сверх меры подоходный налог автоматически возвращается, при условии что до этого не была подана добровольная декларация — для 2023 года, соответственно, до 31 декабря 2025 года. Это правило, в принципе, действует и в случаях, когда фактически была необходима обязательная декларация.

Обязательная налоговая декларация для наемных работников требуется, если налогооблагаемый годовой доход за 2025 год превышает 14 448 евро и, кроме того, был получен другой доход свыше 730 евро. Также обязаны подавать декларацию те, кто в календарном году имел одновременно как минимум два или несколько доходов, облагаемых подоходным налогом.

Сергей Сиверцев

По материалам: https://www.oe24.at/

Фото: © APA/ROLAND SCHLAGER

Материалы www.austria-today.at содержат оценки исключительно австрийских СМИ и не отражают позицию austria-today.at. Заметили ошибку в статье? Пишите austriatoday@gmx.at